Analisa laporan keuangan dibuat untuk memberikan identifikasi atas kelemahan dan kelebihan perusahaan bagi pengambil keputusan dalam membuat keputusan yang tepat. Terdapat prosedur yang harus dilakukan dalam membuat analisa laporan keuangan sehingga memberikan analisa yang bermanfaat. Dengan menggunakan metode dan teknik analisa sesuai kebutuhan dari pembuat dan pengambil keputusan.
Daftar isi
Pengertian Analisa Laporan Keuangan
Sebagaimana sudah dibahas sebelumnya bahwa laporan keuangan merupakan produk akhir dari serangkaian pencatatan dan pengikhtisaran data transaksi bisnis. Seorang akuntan diharapkan mampu untuk mengorganisir seluruh data akuntansi hingga menghasilkan laporan keuangan, bahkan harus dapat menginterprestasikan serta menganalisa laporan keuangan yang dibuatnya.
Sebelum kita membahas analisa laporan keuangan ada baiknya kita merefresh kembali apa yang jadi tujuan laporan keuangan. Seperti yang sudah dibahas dalam tulisan saya mengenai tujuan laporan keuangan, ada baiknya saya ulas kembali berdasarkan PSAK 1.
Dalam PSAK no 1 dijelaskan bahwa tujuan laporan keuangan adalah menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah pemakai dalam pengambilan keputusan. Agar laporan keuangan menjadi lebih bermakna, laporan keuangan tersebut harus dapat dipahami dan dimengerti oleh penggunanya, sehingga hal ini perlu dilakukan analisa laporan keuangan.
Analisa laporan keuangan merupakan suatu proses untuk membedah laporan keuangan ke dalam unsur – unsurnya dan menelaah masing – masing dari unsur – unsur laporan keuangan tersebut. Dengan tujuan, untuk memperoleh pengertian dan pemahaman yang baik dan tepat atas laporan keuangan itu sendiri.
Peranan Analisa Laporan Keuangan
Melakukan analisa laporan keuangan berarti menilai kinerja perusahaan baik secara internal maupun eksternal untuk dibandingkan dengan perusahaan lain yang berada dalam industri yang sama. Gunanya untuk mengetahui seberapa efektif operasi perusahaan telah berjalan. Selain itu juga untuk kepentingan investor dan kreditor.
Pada saat melakukan analisa laporan keuangan yang dibandingkan dengan perusahaan lain dalam industri yang sama haruslah mempunyai metode akuntansi yang sama. Atau setidaknya mengetahui metode akuntansi yang digunakan.
Perlu diingat bahwa metode yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan bersifat pilihan dan sangat mempengaruhi besarnya laba bersih. Hal ini sudah pernah diulas lebih dalam di tulisan laporan laba rugi, dimana salah satu keterbatasan laba rugi adalah "Laba dipengaruhi oleh metode akuntansi yang digunakan".
Apabila metode yang digunakan sama untuk diperbandingkan maka informasi yang didapat dari analisa laporan keuangan akan lebih berguna bagi penggunanya.
Dimana peranan analisa laporan keuangan adalah:
- Membantu manajemen untuk mengidentifikasi kelemahan dan kekurangan yang ada dan membuat keputusan yang rasional untuk memperbaiki kinerja perusahaan dalam rangka mencapai tujuan perusahaan.
- Memberikan informasi analisa bagi investor dan kreditor dalam pengambilan keputusan investasi dan kredit.
Tujuan dan Manfaat Analisa Laporan Keuangan
Secara umum tujuan dan manfaat analisa laporan keuangan adalah:
- Untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan dalam suatu periode tertentu baik aset, liabilitas, ekuitas maupun hasil usaha yang telah dicapai selama beberapa periode.
- Untuk mengetahui kelemahan – kelemahan yang menjadi kekurangan perusahaan.
- Untuk mengetahui kekuatan – kekuatan yang menjadi keunggulan perusahaan.
- Untuk menentukan langkah – langkah perbaikan yang perlu dilakukan di masa mendatang, khususnya yang berkaitan dengan posisi keuangan perusahaan saat ini.
- Untuk melakukan penilaian kinerja manajemen.
- Sebagai pembanding dengan perusahaan sejenis terutama mengenai hasil yang telah dicapai.
- Screening. Analisa yang dilakukan dengan melihat secara kritis data – data yang terkandung dalam laporan keuangan untuk kepentingan pemilihan investasi atau kemungkinan merger.
- Forecasting. Analisa dilakukan untuk memprediksi kondisi keuangan dimasa yang akan datang.
- Diagnosis. Analisa dilakukan untuk melihat kemungkinan adanya masalah – masalah yang terjadi dalam perusahaan baik dalam manajemen operasi, keuangan, ataupun masalah lainnya.
- Evaluation. Analisa dilakukan untuk menilai prestasi manajemen, kinerja operasional, tingkat efisiensi dan lainnya.
- Understanding. Dengan melakukan analisa laporan keuangan, informasi mentah yang ada dalam laporan keuangan akan menjadi lebih bermakna.
Prosedur, Metode dan Teknik Analisa Laporan Keuangan
Dalam melakukan analisa laporan keuangan perlunya kita memahami prosedur, metode dan teknik yang harus dilakukan. Hal ini dilakukan agar dalam melakukan analisa laporan keuangan dapat terarah dan seluruh informasi dalam laporan keuangan dapat dilakukan analisa untuk memberikan informasi yang bermanfaat.
Analisa yang tepat sasaran membuat keputusan yang diambil berdasarkan data analisa menjadi jauh lebih baik. Tentunya hal ini ditunjang dengan data laporan keuangan yang akurat.
Prosedur Analisa Laporan Keuangan
Berikut adalah langkah – langkah atau prosedur dalam melakukan analisa laporan keuangan:
- Mengumpulkan data keuangan dan data pendukung yang diperlukan selengkap mungkin baik untuk satu periode maupun beberapa periode.
- Melakukan pengukuran atau perhitungan yang cermat dengan memasukan angka yang ada dalam laporan keuangan ke dalam rumus tertentu.
- Memberikan interpretasi terhadap hasil perhitungan dan pengukuran yang telah dilakukan.
- Membuat laporan hasil analisa.
- Memberikan rekomendasi sehubungan dengan hasil analisa yang telah dilakukan.
Metode Analisa Laporan Keuangan
Terdapat dua metode analisa yang lazim digunakan yaitu:
- Metode analisa vertikal. Metode analisa vertikal dilakukan hanya terhadap satu periode laporan keuangan. Analisa ini dilakukan antara pos – pos yang didalam laporan keuangan satu periode. Baik itu perusahaan sendiri maupun perbandingan dengan perusahaan lain terhadap informasi yang sama. Jadi informasi yang diperoleh menggambarkan hubungan kunci antar pos – pos laporan keuangan dan kondisi hanya pada periode tersebut. Sehingga tidak bisa mengetahui perkembangan dari satu periode ke periode yang lainnya.
- Metode analisa horizontal. Analisa horizontal merupakan analisa yang dilakukan dengan membandingkan laporan keuangan dari beberapa periode. Perbandingan dilakukan dengan informasi yang serupa dari perusahaan sendiri tetapi untuk periode yang berbeda.
Teknik analisa laporan keuangan
Adapun jenis – jenis teknik analisa laporan keuangan sebagai berikut:
- Analisis perbandingan laporan keuangan. Teknik analisa dengan cara membandingkan laporan keuangan antar periode, antara departemen atau divisi dalam perusahaan atau dengan perusahaan lain sejenis atau dengan anggaran.Perubahan ditunjukan dengan angka (absolut) maupun dalam persentase (relatif).
- Analisis trend laporan keuangan. Suatu Teknik analisa yang digunakan untuk mengetahui trend atau tendensi keadaan keuangan dan kinerja perusahaan dengan menunjukan kenaikan atau penurunan antar 2 atau lebih periode.
- Analisis common size (persentase per komponen). Merupakan teknik analisa yang digunakan untuk mengetahui persentase dari masing – masing pos di laporan keuangan terhadap total kelompok pos.
- Analisis rasio keuangan. Adalah teknik analisa yang digunakan untuk mengetahui hubungan antar tertentu dalam neraca dan laporan laba rugi.
- Analisa biaya relevan dan titik impas. Analisa biaya relevan merupakan teknik analisa terhadap biaya yang akan dikeluarkan di masa yang akan datang dan mempunyai berbagai pilihan yang berbeda bagi pengambil keputusan. Sedangkan analisa titik impas merupakan teknik analisa yang digunakan untuk mengetahui tingkat penjualan yang harus dicapai agar perusahaan tidak mengalami kerugian.