Analisis common size salah satu teknik analisis yang menggunakan metode vertikal, yang diketahui merupakan salah satu dari 2 metode analisis laporan keuangan. Selain digunakan untuk melakukan analisis struktural laporan keuangan bagi internal perusahaan, teknik analisis ini juga dapat bermanfaat untuk perbandingan perusahaan sejenis. Perusahaan kompetitor tentunya. Yang mana belum tentu mempunyai struktur laporan keuangan yang sama dengan perusahaan, terutama laporan laba rugi.
Daftar isi
Pengertian analisis common size
Secara umum pengertian analisis common size adalah suatu bentuk teknik analisis rasio dengan metode vertikal yang digunakan untuk perbandingan perusahaan dengan tingkat penjualan atau total aktiva yang berbeda, dengan memperkenalkan suatu angka penyebut umum. Dimana teknik analisis ini menstandarisasi data keuangan dalam bentuk matematik yang dinyatakan dalam persentase atau kali.
Seperti yang sudah diketahui dalam pembahasan tentang analisa laporan keuangan, dimana terdapat 2 metode yang diterapkan dalam analisa keuangan. Teknik analisis common size menggunakan metode vertikal, dimana seluruh akun atau komponen laporan keuangan dinyatakan dalam persentase yang diperbandingkan dengan total kelompok akun tersebut.
Salah satu contoh analisis common size, dalam laporan posisi keuangan atau neraca, total aset dinyatakan sebagai 100 persen. Akun – akun atau komponen laporan keuangan yang terdapat dalam kelompok aset dinyatakan dalam persentase tertentu dari total asset. Begitu juga dengan kewajiban ditambah ekuitas.
Hal yang sama dilakukan pada analisis common size laporan laba rugi, total penjualan / pendapatan bersih dinyatakan sebagai 100 persen. Akun – akun laporan laba rugi lain dinyatakan sebagai persentase terhadap total penjualan / pendapatan bersih tersebut.
Analisis common size juga berguna untuk perbandingan laporan keuangan antara perusahaan, kemungkinan laporan keuangan dibuat dalam format yang berbeda. Untuk itu dibuat dalam format common size dari laporan keuangan perusahaan sendiri dengan laporan keuangan kompetitor, sehingga bisa diperbandingkan komposisi dan distribusi akun yang dinyatakan dalam persentase.
Cara menghitung analisis common size
Untuk menyatakan dalam persentase dari tiap akun atau komponen yang dibandingkan dengan total kelompok akun, mempunyai cara menghitung yang cukup sederhana. Sebagai contoh, jika total aset yang dinyatakan 100 persen adalah senilai 400 juta, maka akun piutang yang bernilai 8 juta dalam menghitung analisis common size dinyatakan sebagai 2 persen.
Cara menghitung analisis common size seperti berikut:
(Akun atau komponen / Total akun) x 100%
Hal ini akan jauh lebih mudah apabila melakukan penghitungan analisis common size dengan menggunakan Ms Excel. Sehingga penghitungannya dibantu dengan formula atau rumus dalam worksheet excel.
Terdapat beberapa pengecualian terutama pada laporan laba rugi, untuk lebih detailnya dibahas dalam contoh analisis common size dibawah ini.
Contoh analisis common size
Analisis common size terutama dilakukan pada laporan keuangan utama yaitu laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan / neraca. Sehingga dikenal dengan istilah laporan laba rugi common size dan nerca common size.
Seperti yang sudah dijabarkan diatas, dimana masing – masing komponen atau akun dari laporan keuangan (lazimnya untuk laporan laba rugi dan neraca) diperbandingkan dengan total kelompok komponen atau akun. Perbandingan ini bisa hingga beberapa periode untuk membuat analisis komponen atau akun mana yang lebih dominan dalam kelompok akun tersebut.
Untuk lebih jelasnya, berikut ini contoh analisis common size untuk laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan atau neraca.
1. Laporan laba rugi common size
Penggunaan analisis common size pada laporan laba rugi, selain mempunyai manfaat untuk membandingkan tingkat penjualan perusahaan sendiri dengan akun – akun dalam laporan laba rugi. Juga mempunyai manfaat membandingkan dengan perusahaan – perusahaan sejenis dengan tingkat penjualan yang berbeda.
Hal ini dilakukan untuk mempermudah analisis internal atau analisis struktural suatu laporan keuangan perusahaan. Untuk menganalisis komponen dalam laporan laba rugi yang mengalami perubahan atau pergeseran selama beberapa periode. Dan mengupas apa yang melatarbelakangi perubahan komponen terutama yang signifikan. Juga untuk berguna untuk memahami pembentuk internal dari laporan laba rugi.
Kenapa diperbandingkan dengan penjualan / pendapatan bersih? Karena penjualan adalah sumber penghasilan utama dan kecenderungan angka ini merupakan elemen kunci dalam pengukuran kinerja. Angka penjualan atau pendapatan merupakan angka penyebut atau ukuran umum (common size), oleh karena itu nilainya ditampilkan 100%. Sehingga setiap akun terkait dengan angka kunci penjualan.
Penjualan mempengaruhi hampir seluruh beban dan bermanfaat untuk mengetahui berapa persentase dari penjualan yang diwakili tiap akun beban. Sehingga dapat memberikan perspektif yang lebih baik dalam mengevaluasi pemangkasan beban.
Pengecualian untuk pajak penghasilan yang dibandingkan dengan laba sebelum pajak, bukan penjualan atau pendapatan bersih.
Berikut ini contoh laporan laba rugi common size internal perusahaan
 |
| Laporan laba rugi common size |
2. Neraca common size
Seperti halnya laporan laba rugi common size, pada neraca common size digunakan untuk analisis perbandingan perusahaan dengan tingkat total aktiva atau total kewajiban dan ekuitas yang berbeda dengan komponen atau akun yang terdapat dalam kelompok akun tersebut.
Neraca common size menunjukan komposisi dari masing – masing total aktiva dan total kewajiban dan modal. Sehingga bisa dipahami dan dianalisis struktur dan pembentuk internal laporan neraca pada kelompok aktiva dan kelompok kewajiban dan modal.
Dikarenakan analisis common size menggunakan metode vertikal (dari atas ke bawah atau sebaliknya), maka laporan posisi keuangan atau neraca dibuat dalam format laporan (report form). Format laporan ini sudah dibahas dalam pembahasan tentang laporan posisi keuangan atau neraca sebelumnya.
Berikut ini contoh neraca common size internal perusahaan:
 |
| Contoh neraca common size |